Steuern auf Zypern über Gesellschaft und Non-dom-Status: die Struktur in vier Schritten und die ehrliche Rechnung für 2026
Eine zypriotische Gesellschaft, 15 % Körperschaftsteuer, Non-dom-Status und Dividenden ohne Verteidigungsabgabe. Wir rechnen 100 000 € Gewinn nach der Reform 2026 durch und zeigen, wo die Struktur nicht mehr funktioniert.
In den sozialen Netzwerken kursiert eine kurze Anleitung, wie man auf Zypern weniger Steuern zahlt: eine zypriotische Gesellschaft gründen, 15 % auf den Gewinn zahlen, den Non-dom-Status erhalten und Dividenden ohne Verteidigungsabgabe (Defence Contribution) beziehen. Die Struktur ist legal und sie funktioniert — Tausende zugezogene Unternehmer nutzen sie. Doch in den vier Schritten fehlen die Bedingungen, von denen abhängt, ob sie für Sie funktioniert.
Die Struktur in vier Schritten
- Eine zypriotische Gesellschaft (Ltd). Das Geschäft läuft über eine Gesellschaft mit Sitz und Ansässigkeit auf Zypern.
- 15 % Körperschaftsteuer. Zum 1. Januar 2026 stieg der Satz von 12,5 % auf 15 %, im Zuge der Reform, die Zypern an die globale Mindeststeuer der OECD angeglichen hat.
- Non-dom-Status. Der Eigentümer wird auf Zypern steuerlich ansässig, ohne dort sein Domizil zu haben.
- Dividenden ohne SDC. Ein Non-dom ist von der Sonderverteidigungsabgabe (Special Defence Contribution, SDC) auf Dividenden, Zinsen und Mieten befreit.
Was die Reform 2026 verändert hat
Die entscheidende Änderung ist nicht der höhere Gesellschaftssatz, sondern der geschrumpfte Abstand zwischen Non-doms und allen anderen. Vor 2026 zahlte ein auf Zypern domizilierter Ansässiger 17 % Verteidigungsabgabe auf Dividenden, und der Non-dom-Status sparte genau diese 17 %. Für domizilierte Ansässige liegt der Satz jetzt bei 5 %. Die Non-dom-Befreiung bleibt bestehen, ist aber nur noch 5 % der Dividende wert statt 17 %.
Die zweite Änderung: Die fiktive Dividendenausschüttung wurde für Gewinne ab 2026 abgeschafft. Eine Gesellschaft, die zwei Jahre lang keine Dividenden zahlte, wurde früher so besteuert, als hätte sie 70 % ihres Gewinns ausgeschüttet. Der Gewinn darf nun ohne diese Belastung in der Gesellschaft verbleiben.
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Die Rechnung für 100 000 € Gewinn
| Non-dom | Domizilierter Ansässiger | |
|---|---|---|
| Gewinn der Gesellschaft | 100 000 € | 100 000 € |
| Körperschaftsteuer 15 % | −15 000 € | −15 000 € |
| Dividende an den Eigentümer | 85 000 € | 85 000 € |
| Verteidigungsabgabe (SDC) | 0 € | −4 250 € (5 %) |
| GESY-Beitrag 2,65 % | −2 252 € | −2 252 € |
| Netto beim Eigentümer | 82 748 € | 78 498 € |
| Gesamtbelastung | ≈ 17,3 % | ≈ 21,5 % |
Die Zeile, die in der verbreiteten Anleitung fehlt, ist der Beitrag zu GESY, dem nationalen Gesundheitssystem. Er wird auch bei Non-doms auf Dividenden erhoben: 2,65 %, gedeckelt bei 180 000 € Jahreseinkommen. „0 % auf Dividenden“ stimmt also nur für die Verteidigungsabgabe — die tatsächliche Belastung des Gewinns eines Non-dom liegt bei etwa 17 %, nicht bei 15 %.
17 Jahre — und danach
Der Non-dom-Status gilt so lange, wie die Person nicht in 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern steuerlich ansässig war. In der Praxis sind das bis zu 17 Jahre Entlastung ab dem Umzug. Die Reform 2026 hat eine kostenpflichtige Verlängerung hinzugefügt: zwei weitere Fünfjahreszeiträume zu je 250 000 € Pauschale. Für die meisten Unternehmer ergibt das keinen Sinn — die Verlängerung rechnet sich erst bei Dividenden von mehreren Millionen Euro in fünf Jahren.
Wo die Struktur nicht mehr funktioniert
- Sie müssen tatsächlich auf Zypern steuerlich ansässig werden. Entweder 183 Tage im Jahr auf der Insel, oder nach der 60-Tage-Regel: nirgendwo sonst ansässig und nicht mehr als 183 Tage in einem anderen Land, eine Wohnung auf Zypern sowie Arbeit, Geschäft oder Geschäftsführung in einer zypriotischen Gesellschaft.
- Die Gesellschaft braucht echte Substanz. Leitung und Entscheidungen auf Zypern: ein Geschäftsführer, ein Büro, Mitarbeiter. Eine Gesellschaft mit Strohmann-Geschäftsführer wird von den Steuerbehörden anderer Länder als dort ansässig behandelt, und Banken eröffnen ihr schlicht kein Konto.
- Ihr bisheriges Wohnsitzland verschwindet nicht. Bleiben Sie dort steuerlich ansässig, wird die zypriotische Gesellschaft dort zur beherrschten ausländischen Gesellschaft (CFC), und ihr Gewinn wird dort besteuert. Die Struktur funktioniert nach dem Wegzug aus dem bisherigen Wohnsitzland, nicht anstelle davon.
- Gehalt wird anders besteuert. Was der Eigentümer als Gehalt statt als Dividende bezieht, läuft über den Einkommensteuertarif und die Sozialversicherung, nicht über diese Rechnung.
Was daraus folgt
Die zypriotische Struktur ist weiterhin eines der effizientesten legalen Modelle in der EU: etwa 17 % Gesamtbelastung auf den Gewinn, den der Eigentümer entnimmt. Doch es ist kein Steuerregime, das man mit einer Gesellschaft mitkauft — es ergibt sich aus dem Umzug. Zuerst entscheidet man, wo man lebt, dann gründet man die Gesellschaft, und erst dann wählt man eine Wohnung, die zur 60-Tage-Regel passt.
Im Vergleich zu Dubai, wo natürliche Personen auf Dividenden gar keine Steuer zahlen und die Körperschaftsteuer der VAE 9 % auf den Gewinn oberhalb von 375 000 AED beträgt, hat Zypern einen anderen Vorteil: Es ist die EU, mit ihrem Markt, ihren Banken und irgendwann auch ihrem Pass. Die Wahl zwischen beiden ist eine Frage, wo man leben möchte, nicht nur eine des Steuersatzes.
Auf Grundlage des Steuerrechts der Republik Zypern in der Fassung der seit dem 1. Januar 2026 geltenden Reform. Dies ist keine Steuerberatung: Eine Struktur für den konkreten Fall wird mit einem zypriotischen Steuerberater und einem Berater im bisherigen Wohnsitzland erarbeitet.