Fiscalité à Chypre via une société et le statut non-dom : la structure en quatre étapes et le calcul honnête pour 2026
Une société chypriote, 15 % d'impôt sur les sociétés, le statut non-dom et des dividendes exonérés de la Defence Contribution. Nous chiffrons 100 000 € de bénéfices après la réforme de 2026 et montrons où la structure cesse de fonctionner.
Un petit guide pour payer moins d'impôts à Chypre circule sans cesse sur les réseaux sociaux : ouvrir une société chypriote, payer 15 % sur les bénéfices, obtenir le statut non-dom et percevoir des dividendes exonérés de Defence Contribution. La structure est légale et elle fonctionne — des milliers de chefs d'entreprise expatriés l'utilisent. Mais ces quatre étapes passent sous silence les conditions qui décident si elle fonctionne pour vous.
La structure en quatre étapes
- Une société chypriote (Ltd). L'activité passe par une société résidente de Chypre.
- 15 % d'impôt sur les sociétés. Depuis le 1er janvier 2026, le taux est passé de 12,5 % à 15 % dans le cadre de la réforme qui a aligné Chypre sur l'impôt mondial minimum de l'OCDE.
- Statut non-dom. Le dirigeant devient résident fiscal de Chypre sans y être domicilié.
- Dividendes sans SDC. Un non-dom est exonéré de la Special Defence Contribution sur les dividendes, les intérêts et les loyers.
Ce que la réforme de 2026 a changé
Le changement clé n'est pas la hausse du taux sur les sociétés, mais le resserrement de l'écart entre les non-doms et les autres. Avant 2026, un résident domicilié à Chypre payait 17 % de Defence Contribution sur les dividendes, et le statut non-dom économisait exactement ces 17 %. Pour les résidents domiciliés, le taux est désormais de 5 %. L'exonération des non-doms demeure, mais elle vaut 5 % du dividende au lieu de 17 %.
Second changement : la distribution présumée de dividendes a été supprimée pour les bénéfices réalisés à partir de 2026. Une société qui ne versait aucun dividende pendant deux ans était auparavant imposée comme si elle avait distribué 70 % de son bénéfice. Les bénéfices peuvent désormais rester dans la société sans cette charge.
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Le calcul sur 100 000 € de bénéfices
| Non-dom | Résident domicilié | |
|---|---|---|
| Bénéfice de la société | 100 000 € | 100 000 € |
| Impôt sur les sociétés 15 % | −15 000 € | −15 000 € |
| Dividende versé au dirigeant | 85 000 € | 85 000 € |
| Defence Contribution (SDC) | 0 € | −4 250 € (5 %) |
| Cotisation GESY 2,65 % | −2 252 € | −2 252 € |
| Net pour le dirigeant | 82 748 € | 78 498 € |
| Charge totale | ≈ 17,3 % | ≈ 21,5 % |
La ligne absente du guide populaire est la cotisation au GESY, le système national de santé. Elle est prélevée aussi sur les dividendes des non-doms : 2,65 %, plafonnée à 180 000 € de revenu annuel. Ainsi, « 0 % sur les dividendes » n'est vrai que pour la Defence Contribution — la charge réelle sur le bénéfice d'un non-dom est d'environ 17 %, et non de 15 %.
17 ans — et après
Le statut non-dom tient tant que la personne n'a pas été résidente fiscale de Chypre pendant 17 des 20 dernières années. En pratique, cela représente jusqu'à 17 ans d'avantage à compter de l'installation. La réforme de 2026 a ajouté une prolongation payante : deux nouvelles périodes de cinq ans, à 250 000 € forfaitaires chacune. Pour la plupart des chefs d'entreprise, elle n'a pas de sens — la prolongation ne s'amortit que sur des dividendes de plusieurs millions d'euros sur cinq ans.
Où la structure cesse de fonctionner
- Il faut devenir réellement résident fiscal de Chypre. Soit 183 jours par an sur l'île, soit la règle des 60 jours : ne pas être résident ailleurs et ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays, disposer d'un logement à Chypre et y exercer un emploi, une activité ou un mandat de dirigeant dans une société chypriote.
- La société doit avoir une substance réelle. Direction et décisions à Chypre : un administrateur, un bureau, des collaborateurs. Une société dotée d'un administrateur prête-nom est considérée comme résidente par les administrations fiscales d'autres pays, et les banques refusent tout simplement d'ouvrir son compte.
- Votre ancien pays de résidence ne disparaît pas. Si vous en restez résident fiscal, la société chypriote y devient une société étrangère contrôlée et son bénéfice y est imposé. La structure fonctionne après le départ de votre ancienne résidence, et non à sa place.
- Le salaire est imposé différemment. Ce que le dirigeant perçoit en salaire plutôt qu'en dividendes passe par le barème de l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales, et non par ce calcul.
Ce qu'il faut en retenir
La structure chypriote reste l'un des montages légaux les plus efficaces de l'UE : environ 17 % de charge totale sur le bénéfice que le dirigeant prélève. Mais ce n'est pas un régime fiscal que l'on achète avec une société — il découle de l'installation. On décide d'abord où l'on vit, puis on crée la société, et ensuite seulement on choisit un logement conforme à la règle des 60 jours.
Comparée à Dubaï, où les particuliers ne paient aucun impôt sur les dividendes et où l'impôt sur les sociétés des Émirats est de 9 % sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED, Chypre offre un autre avantage : c'est l'UE, avec son marché, ses banques et, à terme, son passeport. Choisir entre les deux, c'est choisir où l'on veut vivre, pas seulement un taux.
D'après la législation fiscale de la République de Chypre telle que modifiée par la réforme en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Ceci ne constitue pas un conseil fiscal : une structure adaptée à une situation précise se construit avec un conseiller fiscal chypriote et avec un conseiller de votre ancien pays de résidence.