Wegzugsteuern: Was manche Länder für das Verlassen verlangen

Mehrere Rechtsordnungen behandeln die Auswanderung selbst als steuerpflichtigen Vorgang. Aus Sicht des Staates ist die Logik einfach: Gewinne, die während Ihrer Ansässigkeit aufgelaufen sind, gehören zu seiner Steuerbasis, und nach Ihrem Wegzug kann er sie womöglich nie mehr besteuern. Also besteuert er sie beim Verlassen.

Wie das typischerweise funktioniert

• Mit der Beendigung der Ansässigkeit gelten Sie als jemand, der bestimmte Vermögenswerte zum Marktwert veräußert hat, und werden auf den fiktiven Gewinn besteuert.
• Der Umfang variiert: oft Aktien und Unternehmensbeteiligungen, manchmal mehr, häufig mit gesonderter Behandlung von Immobilien, weil das Land das Recht, sie zu besteuern, ohnehin behält.
• Schwellenwerte und Haltefristen gelten in der Regel, sodass gewöhnliche Sparer meist nicht erfasst sind und Inhaber wesentlicher Beteiligungen meist schon.
• Eine Stundung ist oft möglich – die Steuer kann aufgeschoben werden, mitunter gegen Sicherheit, und in manchen Regimen entfällt sie, wenn Sie innerhalb einer Frist zurückkehren.

Welche Länder das anwenden, auf was und in welcher Höhe, ändert sich; das wird für Ihr eigenes Land geklärt, bevor ein Termin feststeht, nicht danach.

Warum der Zeitpunkt wichtiger ist als das Ziel

Die Steuer knüpft an den Moment an, in dem die Ansässigkeit endet. Dadurch wird die Abfolge eines Umzugs zu einer finanziellen Entscheidung und nicht zu einer logistischen.

• Einen Vermögenswert vor dem Wegzug zu veräußern oder danach, sind verschiedene Transaktionen mit verschiedenen Folgen, und welche besser ist, ist nicht immer die naheliegende.
• Ein Umzug in einem Steuerjahr statt in einem anderen kann ändern, was in den Anwendungsbereich fällt.
• Eine Struktur, die kurz vor dem Wegzug umgebaut wird, zieht gerade deshalb Aufmerksamkeit auf sich, weil der Zeitpunkt sichtbar ist.

Weitere Belastungen derselben Familie

• Ein Nachlaufzeitraum. Manche Länder behandeln einen ehemaligen Ansässigen für eine bestimmte Zahl von Jahren nach dem Umzug in eine Niedrigsteuerrechtsordnung weiter als ansässig, insbesondere wenn Verbindungen bestehen bleiben.
• Quellensteuer beim Verkauf durch einen Nichtansässigen. Viele Länder behalten das Recht, Gewinne aus ihren eigenen Immobilien zu besteuern, gleich wem sie gehören, und setzen es durch, indem sie den Käufer verpflichten, einen Teil des Preises einzubehalten.
• Fortbestehende Erbschaftsteuerpflicht durch Domizil- oder Langzeitaufenthaltsregeln – eine andere Sache als die Einkommensteuer, die diese überdauert.

Die praktische Lage

Es geht nicht darum, dass Wegzugsteuern einen Umzug unattraktiv machen. Es geht darum, dass sie die Reihenfolge der Schritte teuer machen, wenn man sie falsch wählt, und dass die Reihenfolge in dem Land entschieden wird, das man verlässt, und nicht in dem, dem man beitritt.

Wer Ihnen ein Aufenthaltsprogramm verkauft, ist nicht die Person, die man dazu fragt. Den Rat, auf den es ankommt, gibt ein Steuerberater in Ihrer derzeitigen Rechtsordnung, und zwar vor dem Umzug und nicht währenddessen. Die Fragen, die Sie mitbringen sollten, sind einfach: Erhebt mein Land eine Steuer beim Wegzug, was fällt in den Anwendungsbereich, und macht die Reihenfolge, die ich plane, es besser oder schlechter.